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    香港稅務知識問與答

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    1.成立公司后,何時才須要報稅?

    答: 每間公司自成立日起十八個月左右,會收到香港稅務局發出的利得稅報稅表,就需要報稅了。

    2.如何報稅?

    答: 公司如沒有經營業務可以直接零報稅,如有經營必須做賬、核數后才能報稅。有限公司的會計帳目必需經由一位執業會計師審核后,連同核數報告及利得稅報稅表一并呈交。

    3.何時繳納稅款?

    答: 當報稅表呈交到稅務局,評稅主任裁定所需繳交的稅款后,會發出一份繳稅通知書,公司需按照指定日期繳稅。如公司帳務是虧損的情況是不用交納稅款的。

    4.逾期繳稅,有何罰款?

    答: 如在限期前未能繳納稅款,初步附加費為稅款5%;限期后六個月仍未繳清,則欠款額加10%附加費(包括初步附加費5%);最高刑罰,香港稅務局可從區域法院進行民事起訴。

    5.是否所有公司必須納稅?

    答:不一定所有公司都需要納稅,但每年都需要報稅,報稅后方可決定是否需要納稅。

    6.什么情況才須納稅?

    答: 當有限公司在營運下產生利潤,而該利潤是由香港境內發生,就需要納稅。

    7.沒有如期呈交稅表,會有何懲罰?

    答: 如在限期前未能呈交報稅表,初步罰款為數仟元或以上不等;最高刑罰,香港稅務局可從區域法院進行民事起訴。

    8.當收到稅表時尚未營業,如何處理?

    答: 公司尚未營業,報稅表亦必須填妥后呈交到香港稅務局。

    9.如員工是國內人士,收到”顧主填報員工薪酬及退休金報稅表”,如何辦理?

    答: 非本港居民未經許可,不得在港工作。如有工作證者,所有員工也要申報。

    10.第一年報稅后,收到稅局發出的三年不發稅表通知書,是否代表三年內不須理帳和核數?

    答: 收到三年不發稅表通知書,不表示三年不用理帳及核數,只代表稅務局不主動發出利得稅報稅表,如在任何一個評稅年度內,公司發生任何利潤,都必須主動向稅務局申請報稅表,并且報稅,即表示每年都需要理帳及核數。

    11.問:香港現行利得稅(所得稅)是多少?

    答:有限公司16.5%,無限公司15%,行政長官已于二○○七年司政報告中提出將公司利得稅稅率降低一個百分點至百分之十六點五。

    12.問:香港公司注冊資本厘印稅是多少?

    答:按照注冊資本額征收0.1%。

    13.問:在香港注冊的公司需要繳稅嗎?

    答:如果本地經營有產生凈利,要交稅。沒有產生凈利,不需要。

    14.問:香港公司發票是否可以自制?

    答:可以。

    15.問:香港08/09年度薪俸稅稅率以及起征點?

    答:起征點為年薪10.8萬港幣,稅率為2%,7%,12%,17%。

    16.問:08/09年度香港薪俸稅的標準稅率?

    答:15%。分四個階梯遞進。

    17.香港公司一般薪俸稅會在什么時候申報?

    答:每年的四月份

    18問:一家新成立的香港公司,什么時候收到第一份稅表?

    答:公司成立后的第18個月。

    19問:香港公司報稅,無限公司與有限公司的區別。

    答:無限公司不需核數且稅率為15%,有限公司需要核數且稅率為16.5%

    20問:香港公司報稅模式?

    答:零報稅、做賬報稅、做賬核數報稅。

    21問:香港公司零報稅的條件?

    答:公司無經營。

    22問:香港公司財政年度是?

    答:4月1日至次年3月31日

    23問:香港公司是否需要每月報稅?

    答:否。每個財政年度報稅一次。

    24問:香港公司結賬月與報稅期限?

    答:會計年度 (結帳月份) 1—3月、4—11月、 12月。對應延期后最晚報稅時間:當年11月15號、次年的4月31號、次年的8月15號 ;若結帳月為1-3月的虧損帳,仍可延期到次年度1月31前。

    25問:什么是海外盈利?

    答:香港采用地域來源原則征稅;若公司的經營活動發生在香港特別行政區之外,所獲取的利潤屬海外盈利,此種盈利不必向香港稅務局繳納根據盈利計算的利得稅。

    26問:香港公司賬務保管年限?

    答:7年

    27問:香港公司如何判斷是否有業務發生?

    答:銀行帳戶已經留下經營記錄;政府海關、物流公司已經留下進出口記錄;與香港客商發生購銷關系;在香港已經聘請雇員;容許或授權在香港使用專利,商標設計等資料;容許或授權在香港使用動產收取租金,租賃費等款項;委托在香港代銷;其它得自或產生于香港的利潤。

    28問:香港無限公司需不需要審計?

    答:不需要。

    29問:香港公司做賬需要銀行月結單、水單、購銷發票、費用單據、公證書,對嗎?

    答:不對

    30問:香港有限公司做賬完畢直接報稅嗎?若不,怎么報稅?

    答:有限公司需要經過香港核數師核數后,根據核數報告報稅。

    31問:成立的香港公司開的是離岸戶,發生的業務沒有經過香港是不是也要做賬?

    答: 一般情況只要公司有發生經營就要做賬報稅。

    32問:香港公司辦理報稅延期需要準備什么資料?

    答:簽署延期申請和稅務代表兩個文件。

    33問:香港公司沒有經營也要做賬嗎?

    答:不需要做賬,但要零申報。

    34問:香港公司有經營,在哪種情況下不用交稅?

    答:跟據損益表作出稅務調整后的稅務分析表來決定是否需要交稅,如是盈利則需要交稅,否則不用交稅。

    35問:香港銀行支票的有效期是多久?

    答:自發出日起計, 6個月內有效。

    36問:稅務局怎樣決定一家公司的利潤是于香港產生或得自香港?

    答:這須根據事實來決定。可以通過以下來驗證是否在本港發生:供應商和客戶均不是香港客商,訂單的簽署過程均不在香港發生,未在香港發生報關、收發貨等,未在香港政府留有任何經營紀錄等。

    37問:香港公司是否只有做賬、報稅后才可以年審?

    答:不需要。

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